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lunes, 14 de marzo de 2016
QUE ES CONTROL INTERNO
¿QUE ES CONTROL INTERNO?
CONCEPTO LEGAL: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el
conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen
de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la
dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad y que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de
acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la
Función Pública de Administrar el Estado, constituyéndose en los preceptos fundamentales
definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones.
Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pública a
fin de cumplir con su propósito institucional.
Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la institución pública, de los cuales
el Control Interno se constituye en el medio para llegar a este fin, obliga a que estos principios
deben tomarse como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la
entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales
del Estado.
1. Responsabilidad: Capacidad de la Entidad Pública para cumplir los compromisos contraídos
con la comunidad y demás grupos de interés, en relación con los fines esenciales del Estado o, en
caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de su incumplimiento. Se materializa
en dos momentos, El primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la
gestión de la entidades estableciendo las acciones necesarias para contrarrestarlos; el segundo, al
reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los compromisos y en consecuencia,
indemnizar a quienes se vieran perjudicados por ello.
2. Transparencia: Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa entre los
gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los públicos que atiende. Se materializa en
la entrega de información adecuada para facilitar la participación de los ciudadanos en las
decisiones que los afecten, tal como lo manda el artículo 2º de la Constitución Política. Para ello,
las autoridades administrativas mantienen abierta la información y los documentos públicos, rinden
informes a la comunidad y demás grupos de interés sobre los resultados de su gestión.
3. Moralidad: Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo responsabilidad del Servidor
Público, el cumplimiento de las normas constitucionales y legales vigentes, y los principios éticos y
morales propios de nuestra sociedad.
4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos derechos
para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional según el cual "todas las personas
nacen libres e iguales ante la ley, recibirán la misma protección y trato de las autoridades y
gozarán de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminación por
razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión política o filosófica"1 .
Los servidores públicos están obligados orientar sus actuaciones y la toma de decisiones
necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado hacia la primacía del interés
general.
5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevención a favor o en contra de
personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de manera justa. Se
concreta cuando el Servidor Público actúa con plena objetividad e independencia en defensa de lo
público, en los asuntos bajo su responsabilidad a fin de garantizar que ningún ciudadano o grupo
de interés se afecte en sus intereses, producto de la actuación de la entidad pública.
6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la entidad
pública obtenga la máxima productividad de los recursos que le han sido asignados y confiados
para el logro de sus propósitos. Su cumplimiento garantiza la combinación y uso de los recursos en
procura de la generación de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la comunidad.
7. Eficacia: Grado de consecución e impacto de los resultados de una entidad pública en relación
con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las tareas y en especial
al concluir un proceso, un proyecto o un programa. Permite determinar si los resultados obtenidos
tienen relación con los objetivos y con la satisfacción de las necesidades de la comunidad.
8. Economía: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para la
obtención de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la
satisfacción de las necesidades de la comunidad. Su operatividad esta en la medición racional de
los costos y en la vigilancia de la asignación de los recursos para garantizar su ejecución en
función de los objetivos, metas y propósitos de la Entidad.
9. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar público. Significa
dinamizar la actuación de la entidad con los propósitos de agilizar el proceso de toma de
decisiones y garantizar resultados óptimos y oportunos. En aplicación de este principio, los
servidores públicos se comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales
pertinentes a su ámbito de competencia.
10. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pública al acceso
pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e información de las autoridades
estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y gerentes públicos dar a conocer los resultados
de su gestión y permitir la fiscalización por parte de los ciudadanos, dentro de las disposiciones
legales vigentes.
11. Preservación del Medio Ambiente: Es la orientación de las actuaciones del ente público hacia
el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad.
Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las condiciones ambientales,
es necesario valorar sus costos y emprender las acciones necesarias para su minimización.
ROLES Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Roles de las oficinas de control interno
Valoración del riesgo
Acompañamiento y asesoría
Evaluación y seguimiento
Fomento de la cultura del autocontrol
Relación con entes externos
Objetivos
El Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la gestión administrativa de
la entidades y organismos del Estado, en este orden de ideas a la Oficina de Control Interno como
elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno propende por el logro en
el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas
del Estado.
a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles
riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y
facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión
institucional;
c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento
de los objetivos de la entidad;
d) Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se
presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g) Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación;
h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características;
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades
públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No
obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia
del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas
dependencias de las entidades y organismos.
¿QUÉ GARANTIZA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?
Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y eficacia el logro de los objetivos
estatales cuidando y haciendo rendir los recursos con un beneficio socio económico.
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Constituyen las condiciones imprescindibles y básicas que garantizan la efectividad del Control
Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas por la
Constitución y la ley a cada entidad pública y a las características que le son propias. La
Autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los pilares esenciales que garantizan el
funcionamiento del Control Interno.
1. AUTORREGULACIÓN: Es la capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar,
con base en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas normas,
políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la Autorregulación la entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios
para la operación del Sistema de Control Interno. Favorece el Autocontrol al normalizar los
patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos, y hace efectivo y
transparente el ejercicio de su función constitucional ante la comunidad y los diferentes grupos de
interés.
Se lleva a cabo, entre otras formas, a través de:
La promulgación de valores, principios y conductas éticas propias del servicio público.
La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establece las normas que así mismas
se imponen las entidades públicas para garantizar el cumplimiento de una función
administrativa proba, eficiente y transparente.
La definición de un modelo de operación que armonice las leyes y las normas pertinentes a
su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones necesarias para el
cumplimiento de los propósitos institucionales.
El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las
causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.
La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos proporcionados por la
Constitución y la ley.
2. AUTOCONTROL: Es la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel
jerárquico dentro de la entidad para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos,
mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los
procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función
administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como inherente e intrínseco a
todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el servidor público, en procura
del logro de los propósitos de la entidad.
El ejercicio de esta capacidad requiere:
De los servidores públicos:
Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.
Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autoregular su conducta.
3. AUTOGESTIÓN: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar
y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido delegada por
la Constitución y la ley.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestión al promover en la entidad pública la autonomía
organizacional necesaria para establecer sus debilidades de control, definir las acciones de
mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pública las
recomendaciones generadas por los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida.
Se logra a través de:
La comprensión por parte de la entidad y de los servidores públicos, de las
competencias y funciones asignadas por la Constitución y la ley.
La adaptación consciente de la entidad a su entorno.
La organización de la función administrativa y de su control de acuerdo con las
características propias de cada entidad.
La capacidad institucional para auto regular su funcionamiento.
La conformación de la red de conversaciones que articula los procesos, las actividades
y las acciones requeridas para la ejecución de los planes, los programas y los
proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y sociales del Estado.
La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto en la
organización.
AUDITORIA INTERNA
Mecanismo a través del cual las Oficinas de Control Interno verifican el cumplimiento de las metas,
procedimientos, políticas, objetivos, planes, programas, proyectos, directrices, normatividad, de la
entidad publica, como también oportunidades de mejora a la operación de las actividades;
apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para corregir las
CONCEPTO LEGAL: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el
conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen
de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la
dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad y que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de
acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la
Función Pública de Administrar el Estado, constituyéndose en los preceptos fundamentales
definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones.
Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pública a
fin de cumplir con su propósito institucional.
Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la institución pública, de los cuales
el Control Interno se constituye en el medio para llegar a este fin, obliga a que estos principios
deben tomarse como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la
entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales
del Estado.
1. Responsabilidad: Capacidad de la Entidad Pública para cumplir los compromisos contraídos
con la comunidad y demás grupos de interés, en relación con los fines esenciales del Estado o, en
caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de su incumplimiento. Se materializa
en dos momentos, El primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la
gestión de la entidades estableciendo las acciones necesarias para contrarrestarlos; el segundo, al
reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los compromisos y en consecuencia,
indemnizar a quienes se vieran perjudicados por ello.
2. Transparencia: Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa entre los
gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los públicos que atiende. Se materializa en
la entrega de información adecuada para facilitar la participación de los ciudadanos en las
decisiones que los afecten, tal como lo manda el artículo 2º de la Constitución Política. Para ello,
las autoridades administrativas mantienen abierta la información y los documentos públicos, rinden
informes a la comunidad y demás grupos de interés sobre los resultados de su gestión.
3. Moralidad: Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo responsabilidad del Servidor
Público, el cumplimiento de las normas constitucionales y legales vigentes, y los principios éticos y
morales propios de nuestra sociedad.
4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos derechos
para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional según el cual "todas las personas
nacen libres e iguales ante la ley, recibirán la misma protección y trato de las autoridades y
gozarán de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminación por
razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión política o filosófica"1 .
Los servidores públicos están obligados orientar sus actuaciones y la toma de decisiones
necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado hacia la primacía del interés
general.
5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevención a favor o en contra de
personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de manera justa. Se
concreta cuando el Servidor Público actúa con plena objetividad e independencia en defensa de lo
público, en los asuntos bajo su responsabilidad a fin de garantizar que ningún ciudadano o grupo
de interés se afecte en sus intereses, producto de la actuación de la entidad pública.
6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la entidad
pública obtenga la máxima productividad de los recursos que le han sido asignados y confiados
para el logro de sus propósitos. Su cumplimiento garantiza la combinación y uso de los recursos en
procura de la generación de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la comunidad.
7. Eficacia: Grado de consecución e impacto de los resultados de una entidad pública en relación
con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las tareas y en especial
al concluir un proceso, un proyecto o un programa. Permite determinar si los resultados obtenidos
tienen relación con los objetivos y con la satisfacción de las necesidades de la comunidad.
8. Economía: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para la
obtención de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la
satisfacción de las necesidades de la comunidad. Su operatividad esta en la medición racional de
los costos y en la vigilancia de la asignación de los recursos para garantizar su ejecución en
función de los objetivos, metas y propósitos de la Entidad.
9. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar público. Significa
dinamizar la actuación de la entidad con los propósitos de agilizar el proceso de toma de
decisiones y garantizar resultados óptimos y oportunos. En aplicación de este principio, los
servidores públicos se comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales
pertinentes a su ámbito de competencia.
10. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pública al acceso
pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e información de las autoridades
estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y gerentes públicos dar a conocer los resultados
de su gestión y permitir la fiscalización por parte de los ciudadanos, dentro de las disposiciones
legales vigentes.
11. Preservación del Medio Ambiente: Es la orientación de las actuaciones del ente público hacia
el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad.
Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las condiciones ambientales,
es necesario valorar sus costos y emprender las acciones necesarias para su minimización.
ROLES Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Roles de las oficinas de control interno
Valoración del riesgo
Acompañamiento y asesoría
Evaluación y seguimiento
Fomento de la cultura del autocontrol
Relación con entes externos
Objetivos
El Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la gestión administrativa de
la entidades y organismos del Estado, en este orden de ideas a la Oficina de Control Interno como
elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno propende por el logro en
el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas
del Estado.
a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles
riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y
facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión
institucional;
c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento
de los objetivos de la entidad;
d) Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se
presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g) Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación;
h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características;
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades
públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No
obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia
del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas
dependencias de las entidades y organismos.
¿QUÉ GARANTIZA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?
Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y eficacia el logro de los objetivos
estatales cuidando y haciendo rendir los recursos con un beneficio socio económico.
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Constituyen las condiciones imprescindibles y básicas que garantizan la efectividad del Control
Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas por la
Constitución y la ley a cada entidad pública y a las características que le son propias. La
Autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los pilares esenciales que garantizan el
funcionamiento del Control Interno.
1. AUTORREGULACIÓN: Es la capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar,
con base en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas normas,
políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la Autorregulación la entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios
para la operación del Sistema de Control Interno. Favorece el Autocontrol al normalizar los
patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos, y hace efectivo y
transparente el ejercicio de su función constitucional ante la comunidad y los diferentes grupos de
interés.
Se lleva a cabo, entre otras formas, a través de:
La promulgación de valores, principios y conductas éticas propias del servicio público.
La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establece las normas que así mismas
se imponen las entidades públicas para garantizar el cumplimiento de una función
administrativa proba, eficiente y transparente.
La definición de un modelo de operación que armonice las leyes y las normas pertinentes a
su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones necesarias para el
cumplimiento de los propósitos institucionales.
El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las
causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.
La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos proporcionados por la
Constitución y la ley.
2. AUTOCONTROL: Es la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel
jerárquico dentro de la entidad para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos,
mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los
procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función
administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como inherente e intrínseco a
todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el servidor público, en procura
del logro de los propósitos de la entidad.
El ejercicio de esta capacidad requiere:
De los servidores públicos:
Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.
Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autoregular su conducta.
3. AUTOGESTIÓN: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar
y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido delegada por
la Constitución y la ley.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestión al promover en la entidad pública la autonomía
organizacional necesaria para establecer sus debilidades de control, definir las acciones de
mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pública las
recomendaciones generadas por los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida.
Se logra a través de:
La comprensión por parte de la entidad y de los servidores públicos, de las
competencias y funciones asignadas por la Constitución y la ley.
La adaptación consciente de la entidad a su entorno.
La organización de la función administrativa y de su control de acuerdo con las
características propias de cada entidad.
La capacidad institucional para auto regular su funcionamiento.
La conformación de la red de conversaciones que articula los procesos, las actividades
y las acciones requeridas para la ejecución de los planes, los programas y los
proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y sociales del Estado.
La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto en la
organización.
AUDITORIA INTERNA
Mecanismo a través del cual las Oficinas de Control Interno verifican el cumplimiento de las metas,
procedimientos, políticas, objetivos, planes, programas, proyectos, directrices, normatividad, de la
entidad publica, como también oportunidades de mejora a la operación de las actividades;
apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para corregir las
SYLLABUS AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO
SYLLABUS
OFERENTE: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ACTIVIDAD
ACADÉMICA: AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO
CICLO: TÉCNOLOGICO
CÓDIGO:
NÚMERO DE
CRÉDITOS: 3
PROFESOR: NATIVIDAD
DAZA G
CORREO
ELECTRÓNICO: natividaddaza@gmail.com
HORARIO: Sábado
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:
Dadas
las condiciones actuales de la empresa colombiana inmersa en mercados
globalizados, caracterizados por ambientes fuertemente competitivos, se
requiere que la gestión de las organizaciones sea apoyada por sistemas de
información que permitan la adecuada toma de decisiones.
¿¿la auditoria en las empresas son una herramienta de control?l?
PROPÓSITOS DE APRENDIZAJE
La auditoria constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización, y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización, a la vez que se aplica dentro de un periodo determinado para conocer sus restricciones, problemas y deficiencias, como parte de la evaluación.
PROBLEMAS QUE SE ABORDARÁN
EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD ACADÉMICA.
- Conocer que la auditoria y su clasificación
- Manejar las normas de auditoria
- Aplicar las técnicas de auditoria
- Entender sobre el control interno
- Realizar auditoria a los estados financieros
COMPETENCIAS
- Se estimularán las estrategias de aprendizaje por descubrimiento y construcción, la elaboración de mapas conceptuales y proyectos, también con estudio de casos, donde el alumno investigue y produzca en su tiempo de trabajo independiente.Se fomenta y se orienta hacia el uso de las herramientas tecnológicas en el logro de su aprendizaje y en el desarrollo de las competencias esperada
ARTICULACIÓN DE LA
ACTIVIDAD ACADÉMICA CON OTRAS ÁREAS DE CONOCIMIENTO
- Se articula como base fundamental de los cursos académicos del área disciplinar de los ciclos propedéuticos técnico tecnológico y profesional del programa de Contaduría Pública, igualmente articula con los espacios académicos que fundamentan la formación en el saber contable en otras áreas del conocimiento como: investigativa, gestión, ciencias básicas
- La metodología involucrada de créditos académicos es un proceso continuo y sistemático de auto-evaluación y evaluación continua, que se rige por el trabajo académico del estudiante, con acompañamiento directo del docente y demás horas que se deban emplear en actividades independientes de estudio, a la luz de los objetivos propuestos.
- La metodología tiene su fundamentación en el estudiante, el cual será el centro del proceso; el debate, la confrontación e investigación permanente de los actores educativos serán los requerimientos para los encuentros presénciales mediante la reconstrucción de sentido del docente y la participación efectiva del estudiante, se buscará el entendimiento y profundización de los temas bajo esquemas de verificación con realidades cercanas a estos.
EJES DE APRENDIZAJE
|
S
|
COMPETENCIAS
(Actuaciones)
|
ACCIONES A
DESARROLLAR
(descripción de
actividades y categorías de aprendizaje)
|
|
INDUCCIÓN AL CURSO ACADÉMICO
|
1
|
El estudiante conoce la metodología
con la cual se desarrollara el curso, los aspectos relacionados con los
contenidos temáticos y las acciones
productos a desarrollar
|
Acuerdo Pedagógico
|
|
LA AUDITORIA
|
2
|
Conoce el objetivo ,Clasificación, las clases de auditoria
|
Se documenta sobre las clases de
auditoria
|
|
NORMAS DE
ACUDITORIA
|
3
|
Entiende sobre las normas
generalmente aceptadas
|
En grupos
colaborativos analizan el Decreto 2649/93
|
|
NORMAS DE AUDITORIA
|
44
4
|
Deduce sobre las normas
generalmente aceptadas
|
||
TECNICAS
Y PROCEDEMIENTOS DE AUDITORIA
|
5
|
Sabe el
procedimiento de auditoria,
|
Investiga sobre
procedimientos de auditoria en su empresa
|
|
PRIMER PARCIAL
|
6
6
|
Evaluación de los
objetivos planteados
|
EVALUACIÓN ESCRITA
|
|
TECNICAS Y
PROCEDEMIENTOS DE AUDITORIA
|
7
|
Conoce sobre los Riesgos y
Control
factor tiempo
|
||
CONTROL
INTERNO
|
8
|
Adquiere
los conocimientos sobre el control interno, su Evaluación
|
Investiga como
realizan el control interno en empresa
|
|
TALLER
|
9
|
Conoce sobre como realizan en control interno en las
empresas
|
||
AUDITORIA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
|
10
|
EL
PRODESO DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Conocer como el proceso de las auditoria de
los estados financieros
Papeles de trabajo
Planeación-
ejecución-control y seguimiento |
||
SEGUNDO PARCIAL
|
11
|
Evaluación de los
objetivos planteados
|
EVALUACIÓN ESCRITA
|
|
AUDITORIA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
|
12
|
Entiende
sobre el manejo de los papeles de trabajo, planeación y ejecución
|
||
AUDITORIA
DE LOS ACTIVOS
|
13
|
Adquiere
los conocimientos para la realización de Los activos
|
Realiza auditoria
de los activos
|
|
AUDITORIA
DE LOS ACTIVOS
|
14
|
Adquiere
los conocimientos para la realización de Los activos
|
||
AUDITORIA
DE LOS PASIVOS
|
15
|
Adquiere los
conocimientos para la realización de Los pasivos
|
||
PARCIAL
FINAL
|
16
|
Evaluación de los
objetivos planteados
|
EVALUACIÓN SOBRE
|
CRITERIOS
DE EVALUACIÓN
Evaluación diagnostica: Para
establecer el nivel de conocimientos que el estudiante tiene a cerca del tema
Evaluación formativa: Le permite al
docente y al estudiante detectar las fortalezas y debilidades.
Evaluación sumativa: de acuerdo con la
exigencia de la institución para cualificar el nivel de competencias y está
compuesta por tres cortes, Primer corte
30%, segundo corte 30% y tercer corte 40%
y la escala de las mismas es de 1 a 5
Lo anterior debe estar directamente
relacionado con la metodología, los acuerdos pedagógicos logrados al inicio del
curso y lo consagrado en el reglamento estudiantil.
Fuentes de Información o referentes
(digitales e impresos)
Auditoria de estados financieros, Pedro Reyes
Auditoría Moderna Boynton
Kell
Normas y procedimientos de
Auditoria L.M.C.P
Decreto 2649/93 Paul Gready G.A.A.P
AUDITORIA – Finney & Miller
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